Bokföra friskvård
Friskvårdsbidrag är en av de vanligaste personalförmånerna, men det är lätt att bli osäker på vad som gäller för att bidraget ska vara skattefritt och hur det ska bokföras. Här går vi igenom grunderna – från vilka aktiviteter som räknas som friskvård till hur du bokför bidraget rätt och undviker de vanligaste fallgroparna.
Vad räknas som skattefri friskvård?
För att ett friskvårdsbidrag ska vara skattefritt ska det vara av mindre värde, riktas till hela personalen på liknande villkor och avse enklare motion eller friskvård – exempelvis gymkort, massage, yoga eller liknande aktiviteter. Skatteverket har under lång tid ansett att ett bidrag upp till omkring 5 000 kr per anställd och år normalt är skäligt, men det är en praxisgräns snarare än en fast lagstadgad summa. Aktuella belopp och regler kan ändras, så kontrollera alltid aktuellt läge på Skatteverkets webbplats eller med oss innan du sätter en policy.
Utöver den generella beloppsgränsen finns en särskild, lägre gräns för aktiviteter som Skatteverket bedömer ha ett högre marknadsvärde eller inslag av lyx – till exempel greenfee på golfbana, dykning eller forsränning. Sådana aktiviteter godkänns normalt bara upp till ett betydligt lägre belopp per tillfälle än den generella praxisgränsen, även om aktiviteten i sig är motionsinriktad. Enklare, återkommande träning – gymkort, gruppträning, simhallsentré, massage – bedöms däremot enligt den högre, generella gränsen.
Bidraget kan betalas ut på flera sätt: som kontant ersättning mot kvitto, via en friskvårdscheck eller genom en digital tjänst som drar av kostnaden direkt mot ett förmånskonto. Oavsett metod gäller samma grundregler – lika villkor för alla anställda och att aktiviteten räknas som motion eller enklare friskvård.
Vad räknas INTE som skattefri friskvård?
Skatteverket gör skillnad mellan motion/friskvård och sjukvård, skönhetsvård eller utrustning. Kosttillskott, vitaminer, receptbelagd medicin och behandlingar hos läkare eller sjukgymnast räknas normalt som sjukvård, inte friskvård, och omfattas därför inte av skattefriheten – även om syftet är hälsofrämjande. Detsamma gäller inköp av egen träningsutrustning, träningskläder och skor, som betraktas som privata levnadskostnader oavsett om de används för motion. Medlemskap som i första hand ger tillgång till spa, relax eller skönhetsbehandlingar räknas normalt inte heller som friskvård, även om anläggningen också har ett gym.
Hur bokförs friskvårdsbidraget?
Om bidraget betalas ut som kontant ersättning direkt till den anställda mot uppvisat kvitto finns det normalt ingen moms för företaget att lyfta, eftersom det är den anställda – inte företaget – som är köpare av tjänsten. Köper företaget istället in och betalar friskvårdstjänsten direkt, till exempel via en samlingsfaktura från en friskvårdsleverantör, kan momsen hanteras enligt fakturans uppgifter. Är du osäker på vilket upplägg som passar er bäst hjälper vi gärna till att reda ut det.
Så sätter du en friskvårdspolicy
För att undvika oklarheter är det bra att ha en skriftlig friskvårdspolicy som beskriver beloppsgräns, vilka aktiviteter som godkänns och hur ersättning begärs – till exempel mot kvitto i efterhand eller via en förmånsportal. Policyn ska gälla alla anställda på samma villkor; du kan inte ge olika stora bidrag till olika medarbetare eller bara erbjuda förmånen till vissa avdelningar, då riskerar hela förmånen att bli skattepliktig. Tydliga rutiner gör det också enklare för oss att bokföra rätt varje gång, utan att behöva efterfråga kompletterande underlag.
Vanliga misstag att undvika
Ett vanligt misstag är att bara erbjuda friskvårdsbidrag till vissa anställda, vilket gör att förmånen riskerar att bli skattepliktig för alla. Ett annat är att blanda ihop friskvård med sjukvård eller utrustning som inte räknas som motion – exempelvis träningskläder eller kosttillskott, som normalt inte omfattas. Vi ser också ofta att enstaka högvärdesaktiviteter, som en greenfee eller en dyrare spabehandling, bokförs som vanlig friskvård utan hänsyn till den lägre särskilda gränsen – vilket kan leda till att hela beloppet blir förmånsbeskattat i efterhand om Skatteverket gör en kontroll.
Är du osäker på om en specifik kostnad räknas som friskvård rekommenderar vi att du stämmer av med oss innan du bokför den, så slipper du behöva rätta i efterhand.